Cada año, mayo y junio son meses clave para patrones, contadores y responsables de nómina en México. ¿Por qué? Porque toca cumplir con una de las obligaciones fiscales más importantes: el reparto de utilidades, también conocido como PTU 2025. No se trata solo de un trámite más, sino de una obligación constitucional que tiene implicaciones legales, fiscales y laborales muy relevantes.
En esta guía completa te explicaré cómo se calcula el PTU, quién debe pagarlo, qué trabajadores tienen derecho, cuál es la base legal y qué errores debes evitar para evitar sanciones del SAT y conflictos con tus colaboradores.
¿Qué es el PTU y por qué se paga en 2025?
El PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es el derecho que tienen los empleados a recibir una parte de las ganancias netas de una empresa, generadas durante el año fiscal anterior. Este derecho está consagrado en la Constitución Mexicana (Artículo 123, fracción IX) y en la Ley Federal del Trabajo (Artículos 117 al 131).
No es opcional. Si tu empresa obtuvo utilidades, estás obligado a repartir el 10% de la renta gravable ajustada entre tus trabajadores, siguiendo las reglas establecidas por la ley.
Este reparto no solo fortalece la relación laboral, también evita multas que pueden alcanzar hasta 5,000 UMAs, y ayuda a fomentar un ambiente de transparencia y corresponsabilidad.
¿Quiénes deben pagar PTU en 2025?
Están obligadas a repartir utilidades todas las personas morales y personas físicas con actividad empresarial que hayan generado renta gravable superior a $300,000 en el ejercicio fiscal 2024, salvo excepciones.
Excepciones comunes según el Art. 126 de la LFT:
-
Empresas nuevas (primer año fiscal)
-
Empresas que elaboren un producto nuevo (exentas por 2 años)
-
Empresas de exploración en la industria extractiva
-
Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
-
IMSS y entidades descentralizadas con fines culturales o de beneficencia
-
Empresas con capital inferior al fijado por STPS según su actividad
¿Cuándo se paga el PTU en 2025?
Las fechas límite para pagar el PTU 2025 son:
-
Personas morales: hasta el 30 de mayo de 2025
-
Personas físicas: hasta el 29 de junio de 2025
Este pago debe realizarse máximo 60 días después de haber presentado la declaración anual.
¿Qué trabajadores tienen derecho al PTU y cuáles no?
Tienen derecho:
-
Empleados con relación laboral subordinada, por tiempo determinado o indeterminado
-
Empleados dados de baja durante 2024 (proporcional a días trabajados y salario)
No tienen derecho:
-
Gerentes generales
-
Directores o socios
-
Trabajadores eventuales con menos de 60 días trabajados
⚠️ DATO CLAVE: No incluir a los empleados dados de baja es uno de los errores más comunes. Según el Artículo 127, fracción III, ellos también deben participar proporcionalmente.
¿Cómo se calcula la PTU 2025 correctamente?
Este es el paso a paso general para determinar cuánto debes pagar:
-
Determina la utilidad fiscal (renta gravable) según tu declaración anual.
-
Resta las deducciones no autorizadas para PTU (como pérdidas fiscales).
-
Aplica el 10% sobre la base: ese es el monto total a repartir.
-
Divide el total en dos partes iguales:
-
Una mitad se distribuye por días trabajados.
-
La otra mitad por salario devengado.
-
-
Calcula la participación individual de cada trabajador.
-
Aplica el tope legal de la reforma 2021:
-
Máximo 3 meses de salario, o
-
El promedio de PTU de los últimos 3 años (el que más le favorezca).
-
Ejemplo práctico:
-
Utilidad fiscal: $1,000,000
-
10% PTU a repartir: $100,000
-
Mitad por días trabajados: $50,000
-
Mitad por salario: $50,000
💡 Este cálculo debe considerar días efectivamente trabajados, salarios ordinarios y topes aplicables. No se deben incluir comisiones ni prestaciones extraordinarias.
¿Qué salario se utiliza como base?
De acuerdo con el Artículo 124 de la LFT, se utiliza el salario diario ordinario, sin incluir:
-
Gratificaciones
-
Comisiones
-
Percepciones extraordinarias
Esto garantiza un cálculo justo y conforme a lo que establece la ley.
¿Cómo timbrar la PTU en CFDI 4.0?
Desde julio de 2022, el timbrado del CFDI debe cumplir con las siguientes reglas:
-
Versión CFDI: 4.0
-
Complemento de nómina: 1.2
-
Clave: 039 - Participación de los Trabajadores en las Utilidades
-
Datos fiscales obligatorios del trabajador:
-
RFC
-
Nombre completo
-
Código postal del domicilio fiscal
-
Régimen fiscal
-
No cumplir con esto puede provocar errores en el timbrado, rechazo del CFDI o problemas en una revisión fiscal.
¿Cómo manejar la PTU de empleados dados de baja?
Este es un punto especialmente delicado. El hecho de que un trabajador ya no esté activo no lo exime de su derecho al reparto de utilidades si trabajó durante el año fiscal.
¿Qué debes hacer como patrón?
-
Incluye al trabajador en el cálculo.
-
Intenta localizarlo para pagarle su parte.
-
Conserva el monto durante un año.
-
Si no reclama, el monto se puede integrar a la cuenta de PTU no cobrada.
📚 Fundamento legal: Artículo 127, fracción III de la LFT
PTU e impacto en IMSS e Infonavit
Es vital entender que:
-
NO integra el Salario Base de Cotización (SBC).
-
NO genera cuotas obrero-patronales para IMSS o Infonavit.
-
SÍ está sujeta a ISR, con exención limitada a 15 días de UMA anual vigente.
Ejemplo:
-
UMA 2025 = $113.14
-
Exención: 15 días → $1,697.10
-
El excedente se grava con ISR
¿Qué pasa si no pago la PTU 2025?
No pagar la PTU se considera una falta grave y puede traer sanciones:
-
Multas de 250 a 5,000 UMAs (aprox. $28,000 a $563,000)
-
Reclamaciones laborales
-
Inspecciones del SAT y STPS
✅ Para evitar sanciones, guarda evidencia del pago, como transferencias y recibos timbrados.
¿Cómo automatizar el cálculo y pago del PTU 2025?
Calcular el PTU puede ser complejo si manejas muchos trabajadores, diferentes contratos o salarios variables. Por eso, herramientas como CONTPAQi Nóminas® pueden marcar la diferencia.
Beneficios:
-
Calcula automáticamente el tope legal
-
Activa empleados dados de baja solo para el cálculo
-
Genera CFDIs timbrados con el complemento correcto
-
Emite reportes de control y acumulados
-
Facilita auditorías y revisiones fiscales
Checklist final para cumplir con la PTU 2025
-
✅ Presentaste tu declaración anual
-
✅ Confirmaste que tuviste utilidades
-
✅ Calculaste la base gravable y el 10%
-
✅ Reuniste datos de días trabajados y salarios
-
✅ Consideraste a empleados dados de baja
-
✅ Aplicaste el tope de 3 meses o promedio
-
✅ Emitiste recibos de nómina correctamente timbrados
-
✅ Guardaste la evidencia de pago
Conclusión
El PTU 2025 no solo es una obligación legal: es una oportunidad para mejorar tu gestión de nómina, evitar errores fiscales y fortalecer tu relación con el equipo. Automatizar el proceso es clave para cumplir a tiempo, evitar errores y tener todo en orden ante cualquier revisión del SAT o STPS.
Ya sea que tengas una pyme o una empresa con cientos de trabajadores, cumplir con el reparto de utilidades de forma clara y ordenada es una de las mejores decisiones que puedes tomar este año.
✅ Calcula y paga la PTU 2025 sin errores con un ERP especializado en nómina
El reparto de utilidades es un proceso sensible que requiere precisión, cumplimiento legal y control documental. Hacerlo manualmente aumenta el riesgo de errores, retrasos o sanciones.
Con Unikasoft ERP, puedes integrar tu gestión de nómina y automatizar todo el cálculo de la PTU:
🔹 Aplica topes automáticamente
🔹 Incluye a empleados dados de baja
🔹 Genera CFDI 4.0 correctamente timbrados
🔹 Emite reportes listos para revisión o auditoría
🔹 Cumple al 100% con el SAT, IMSS e Infonavit
📊 Haz más eficiente tu nómina con un ERP que te da el control total.
Solicita una demo personalizada aquí: https://unikasoft.com.mx/contactanos
